{"id":662,"date":"2022-07-19T10:45:01","date_gmt":"2022-07-19T08:45:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.machdudas.de\/blog\/?p=662"},"modified":"2022-07-19T10:45:55","modified_gmt":"2022-07-19T08:45:55","slug":"kleinunternehmerregelung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.machdudas.de\/blog\/auftragnehmer\/kleinunternehmerregelung\/","title":{"rendered":"Die Kleinunternehmerregelung \u2013 einfach erkl\u00e4rt"},"content":{"rendered":"\n

Viele Freiberufler fangen klein an und nutzen beim Start in die Selbstst\u00e4ndigkeit die Kleinunternehmerregelung. Doch was genau beinhaltet diese Regelung? Darauf soll der folgende Artikel Antworten geben.<\/p>\n\n\n\n

\"Kleinunternehmerregelung\"<\/figure>\n\n\n\n

Was ist die Kleinunternehmerregelung?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Hinter dem Begriff Kleinunternehmerregelung verbirgt sich eine Regelung zur b\u00fcrokratischen und steuerlichen Erleichterung f\u00fcr Unternehmen mit einem geringen Jahresumsatz. Definiert wird sie in \u00a7 19 des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Sobald sich ein Selbstst\u00e4ndiger daf\u00fcr entscheidet, von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch zu machen, muss er auf seine Rechnungsbetr\u00e4ge keine Umsatzsteuer erheben. Die Regelung gilt allerdings \u2013 wie der Name schon andeutet \u2013 nur bis zu einer bestimmten Umsatzgrenze.<\/p>\n\n\n\n

Welche Vorteile bietet die Kleinunternehmerregelung?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Speziell f\u00fcr Existenzgr\u00fcnder ist es von Vorteil, die Kleinunternehmerregelung zu nutzen. Denn dadurch, dass sie dank dieser Regelung keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen m\u00fcssen, entf\u00e4llt der Aufwand f\u00fcr die monatliche Umsatzsteuervoranmeldung. W\u00fcrde diese von einem Steuerberater erstellt, werden auch Kosten eingespart. Durch die M\u00f6glichkeit, Netto-Rechnungen auszustellen, kannst du \u00fcberdies den ein oder anderen Auftraggeber an Land ziehen, der ebenfalls umsatzsteuerbefreit wirtschaftet und somit die von dir veranschlagte Umsatzsteuer nicht im Vorsteuerabzug geltend machen k\u00f6nnte.<\/p>\n\n\n\n

Nachteile der Kleinunternehmerregelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Nat\u00fcrlich bringt die Kleinunternehmerregelung aber auch einige Nachteile mit sich. Diese sind:<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Ein Kleinunternehmer ist nicht zum Umsatzsteuervorabzug berechtigt.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Viele etablierte Unternehmer sehen in einem Kleinunternehmer nur eine billige Arbeitskraft. Dass er sein Business trotzdem mit vollem Engagement betreibt, wird nicht selten automatisch aberkannt. Die Meinung, es handle sich nur um einen weiteren Freiberufler, der sich nebenbei etwas dazuverdienen m\u00f6chte, ist weitverbreitet.<\/p>\n\n\n\n

Wann ist die Kleinunternehmerregelung sinnvoll?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Die Entscheidung, die Kleinunternehmerregelung zu nutzen, ist sinnvoll, wenn:<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       deine Kunden haupts\u00e4chlich Privatpersonen sind.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       du niedrige laufende Kosten hast und nach der Existenzgr\u00fcndung kaum Investitionen t\u00e4tigen musst.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       du deinem Business nur im Nebenerwerb nachgehst und dir m\u00f6glichst wenig b\u00fcrokratischen Aufwand w\u00fcnschst.<\/p>\n\n\n\n

Wann sollten Selbstst\u00e4ndige auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Gegen die Kleinunternehmerregelung solltest du dich entscheiden, wenn:<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       du f\u00fcr die Existenzgr\u00fcndung mit hohen Ausgaben und\/oder Investitionen rechnen musst. Schlie\u00dflich kannst du in diesem Fall als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer durch den Vorsteuerabzug bis zu 19 % Umsatzsteuer erstattet bekommen.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       du mit einer starken Wachstumsphase rechnest, sodass die Umsatzobergrenze f\u00fcr die Kleinunternehmerregelung innerhalb k\u00fcrzester Zeit \u00fcberschritten sein wird.<\/p>\n\n\n\n

Wie viel darf ich als Kleinunternehmer verdienen?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Wenn du dich f\u00fcr die Kleinunternehmerregelung entschieden hast, darfst du im vorangegangenen Gesch\u00e4ftsjahr bis zu 22.000 Euro Umsatz erwirtschaftet haben (Stand 2022). Im Folgejahr beziehungsweise laufenden Gesch\u00e4ftsjahr sind dann bis zu 50.000 Euro Umsatz m\u00f6glich. Da es bei Existenzgr\u00fcndern kein vorangegangenes Gesch\u00e4ftsjahr gibt, darfst du in diesem Falle deinen Umsatz sch\u00e4tzen und die 22.000 Euro gelten dann f\u00fcrs erste Jahr, sprich das Jahr deiner Unternehmensgr\u00fcndung. Sobald einer der beiden Grenzwerte \u00fcberschritten wird, giltst du vor dem Finanzamt nicht mehr als Kleinunternehmer und f\u00e4llst unter die Regelbesteuerung. Konkret bedeutet das:<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze im zweiten Gesch\u00e4ftsjahr:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Hast du im ersten Gesch\u00e4ftsjahr beispielsweise 18.000 Euro Umsatz erwirtschaftet und erzielst im zweiten Gesch\u00e4ftsjahr 56.000 Euro, darfst du im dritten Jahr deiner Selbstst\u00e4ndigkeit nicht mehr als Kleinunternehmer agieren.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze im Jahr der Firmengr\u00fcndung:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u00dcberschreitest du bereits im Jahr der Firmengr\u00fcndung die Umsatzgrenze von 22.000 Euro und nimmst beispielsweise 30.000 Euro ein, f\u00e4llst du automatisch wieder aus der Kleinunternehmerregelung heraus.<\/p>\n\n\n\n

Eine r\u00fcckwirkende Aberkennung des Kleinunternehmerstatus bei einer \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze im laufenden Gesch\u00e4ftsjahr brauchst du allerdings nicht zu bef\u00fcrchten.<\/p>\n\n\n\n

Was passiert nach \u00dcberschreiten der Umsatzgrenze?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Sobald du den Kleinunternehmerstatus verl\u00e4sst, f\u00e4llst du unter die Regelbesteuerung und musst fortan auf deinen Rechnungen die Umsatzsteuer (19 % Regelsatz, 7 % erm\u00e4\u00dfigter Satz) ausweisen. Ab diesem Zeitpunkt bist du zudem zur Umsatzsteuervoranmeldung und zu Umsatzsteuervorauszahlungen an das Finanzamt verpflichtet.<\/p>\n\n\n\n

M\u00fcssen Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererkl\u00e4rung abgeben?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Ja, eine j\u00e4hrliche Umsatzsteuererkl\u00e4rung <\/strong>muss auch von Kleinunternehmern erstellt und in elektronischer Form ans Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Nur so kann das Finanzamt \u00fcberpr\u00fcfen, ob der Unternehmer tats\u00e4chlich Anspruch auf Anwendung der Kleinunternehmerregelung hat.<\/p>\n\n\n\n

Wie ermittle ich den Umsatz im Sinne der Kleinunternehmerregelung?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Bei der Umsatzermittlung im Sinne der Kleinunternehmerregelung gibt es einige Besonderheiten zu beachten. Denn es muss der Gesamtumsatz gem\u00e4\u00df \u00a7 10 Abs. 1 und 3 UStG errechnet werden. Das bedeutet:<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Im ersten Schritt werden die gesamten Einnahmen des relevanten Gesch\u00e4ftsjahres<\/strong> erfasst. Dazu geh\u00f6ren auch Einnahmen aus der Privatnutzung von Gegenst\u00e4nden.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Davon werden bestimmte umsatzsteuerfreie Ums\u00e4tze (nach \u00a7 4 Nr. 8i, 9b und 11\u201118 UStG) abgezogen.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Zudem m\u00fcssen die erzielten Einnahmen um Ums\u00e4tze aus bestimmten steuerfreien Hilfsgesch\u00e4ften (nach \u00a7 4 Nr. 8a\u2011h, 9a und 10 UStG) gek\u00fcrzt werden.<\/p>\n\n\n\n

\u25cf       Im letzten Schritt werden von den Ums\u00e4tzen Ausgaben f\u00fcr den Verkauf oder die Entnahme von Gegenst\u00e4nden des Anlageverm\u00f6gens subtrahiert.<\/p>\n\n\n\n

\u00dcbrig bleibt der Gesamtumsatz nach \u00a7 19 UStG. Da die Umsatzermittlung eine ziemlich komplexe Angelegenheit ist, sollte zur Unterst\u00fctzung ein Steuerberater zurate gezogen werden.<\/p>\n\n\n\n

Wie wird ein Kleinunternehmen angemeldet?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Jeder Einzelunternehmer, Freiberufler oder Inhaber einer GbR kann die Kleinunternehmerregelung beantragen. Je nachdem, in welcher Phase der Unternehmensgr\u00fcndung du dich gerade befindest, erfolgt die Anmeldung auf einem von zwei unterschiedlichen Wegen:<\/p>\n\n\n\n

  1. In der Gr\u00fcndungsphase wird entweder bei der Gewerbeanmeldung oder beim Fragebogen zur steuerlichen Erfassung angegeben, dass die Kleinunternehmerregelung gew\u00e4hlt wird.<\/li>
  2. L\u00e4uft der Betrieb bereits, kann nachtr\u00e4glich mit einem formlosen Schreiben an das Finanzamt ein Antrag auf die Aufnahme der Kleinunternehmerregelung gestellt werden. Darin gibst du an, dass du gem\u00e4\u00df \u00a7 19 UStG als Kleinunternehmer giltst und dementsprechend steuerlich behandelt werden m\u00f6chtest. Das Finanzamt pr\u00fcft dann, ob die Voraussetzungen daf\u00fcr erf\u00fcllt sind und die Regelung angewendet werden kann.<\/li><\/ol>\n\n\n\n

    Kann ich auch freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Ja, das geht. M\u00f6chtest du nicht mehr als Kleinunternehmer gelten, obwohl das aufgrund der H\u00f6he deiner Ums\u00e4tze noch m\u00f6glich w\u00e4re, gen\u00fcgt ebenfalls ein formloser Brief an das Finanzamt. Darin erkl\u00e4rst du, dass du fortan mit deinem Unternehmen zur Regelbesteuerung optierst.<\/p>\n\n\n\n

    Kann ich wieder zur Kleinunternehmerregelung zur\u00fcckwechseln?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Sobald du von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung gewechselt hast, musst du die n\u00e4chsten f\u00fcnf Jahre dabei bleiben. Das gilt sowohl bei einem freiwilligen Wechsel als auch bei einem Wechsel wegen zu hoher Ums\u00e4tze. Erst nach Ablauf dieser Frist kannst du wieder eine Besteuerung nach der Kleinunternehmerregelung beantragen.<\/p>\n\n\n\n

    Die Kleinunternehmerregelung zusammengefasst<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

    Vor allem kleine Betriebe mit geringen Ums\u00e4tzen werden durch die Kleinunternehmerregelung nach \u00a7 19 UStG b\u00fcrokratisch entlastet. Von der Regelung k\u00f6nnen alle Selbstst\u00e4ndigen und Unternehmen profitieren, deren Umsatz im laufenden Gesch\u00e4ftsjahr maximal 22.000 Euro erreicht und im kommenden Gesch\u00e4ftsjahr voraussichtlich maximal 50.000 Euro. Sie werden dank der Regelung von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Im Gegenzug k\u00f6nnen sie jedoch keine Vorsteuer geltend machen. Nach der Kleinunternehmerregelung besteuert zu werden, lohnt sich besonders dann, wenn f\u00fcr die Existenzgr\u00fcndung keine gro\u00dfen Investitionen get\u00e4tigt werden m\u00fcssen oder wenn die Kunden haupts\u00e4chlich Privatpersonen sind. Wer freiwillig auf den Kleinunternehmerstatus verzichtet oder diesen wegen zu hoher Ums\u00e4tze verliert, kann erst nach f\u00fcnf Jahren \u2013 entsprechend niedrige Ums\u00e4tze vorausgesetzt \u2013 wieder zur Kleinunternehmerregelung zur\u00fcckkehren.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Viele Freiberufler fangen klein an und nutzen beim Start in die Selbstst\u00e4ndigkeit die Kleinunternehmerregelung. Doch was genau beinhaltet diese Regelung? Darauf soll der folgende Artikel Antworten geben. Was ist die Kleinunternehmerregelung? Hinter dem Begriff Kleinunternehmerregelung verbirgt sich eine Regelung zur b\u00fcrokratischen und steuerlichen Erleichterung f\u00fcr Unternehmen mit einem geringen Jahresumsatz….<\/p>\n

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